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納稅人適用免稅政策
發布日期：2024-01-18 15:09:11 點擊數：0
答：43號公告等文件規定，“按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。”納稅人適用免稅政策、簡易計稅政策對應的進項稅額，屬于按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應直接在進項稅額中扣減后再計提加計抵減額，并填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第2列“本期發生額”。如相應進項稅額已抵扣，又通過進項稅額轉出欄次轉出，在抵扣時應按照抵扣的進項稅額計提加計抵減額，并填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第2列“本期發生額”；在進項稅額轉出時，通過“二、加計抵減情況”第3列“本期調減額”調減。
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